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2026年往来账款管控规范试题及答案

一、单项选择题

1.根据2026版企业往来账款管控规范，企业应对应收账款进行账龄划分，超信用期多少天以上的应收账款需纳入重点催收层级？

A.15天B.30天C.45天D.60天

参考答案：B

解析：2026版管控规范明确将超信用期30天以内划为一般关注层级，30天-90天划为重点催收层级，90天以上划为不良追偿层级，因此超信用期30天以上即需纳入重点催收，所以选B。

2.企业预付账款管控中，对于单笔金额超过对应项目预算多少比例的预付款项，需经企业总经理办公会审议通过后方可支付？

A.5%B.10%C.15%D.20%

参考答案：B

解析：2026版规范要求，预付账款需严格匹配项目进度与预算额度，单笔预付款超过对应项目预算10%的，必须履行集体审议程序，严禁超预算、越权审批预付。

3.往来账款对账频率要求中，对于余额超过100万元的应收账款，最低对账频率为？

A.每月一次B.每季度一次C.每半年一次D.每年一次

参考答案：A

解析：2026版规范根据往来余额规模划分对账频率：余额100万以上每月对账，50万-100万每季度对账，10万-50万每半年对账，10万以下每年对账，因此选A。

4.下列各项中，不属于其他应收款管控重点的是？

A.员工备用金B.股东借款C.应收货款D.保证金垫付款

参考答案：C

解析：应收货款属于应收