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企业内部控制与风险管理2026年试题(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.下列关于COSO内部控制整合框架的表述，正确的是（）。

A.仅适用于财务报告目标

B.控制环境是五要素之一

C.风险评估不包括舞弊风险

D.信息与沟通仅指外部沟通

【答案】B

2.在风险矩阵中，风险等级通常由（）两个维度共同决定。

A.风险概率与风险影响

B.风险概率与风险容量

C.风险影响与风险容量

D.风险容量与风险偏好

【答案】A

3.下列控制活动中，最能直接防止“重复付款”舞弊的是（）。

A.采购订单三级审批

B.供应商主数据定期复核

C.发票与收货单、采购订单三方匹配

D.月末应付账款账龄分析

【答案】C

4.企业采用“不相容职务分离”原则，下列岗位组合中必须分离的是（）。

A.出纳与记账

B.财务总监与内部审计经理

C.成本会计与预算主管

D.税务会计与财务分析师

【答案】A

5.根据《企业内部控制基本规范》，对重大缺陷的认定，应当由（）最终审定。

A.董事会

B.监事会

C.审计委员会

D.经理层

【答案】A

6.在风险应对策略中，为降低风险发生概率或其影响而采取的控制措施属于（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

【答案】B

7.下列关于穿行测