2026年高级税务师职业能力测试题库税务政策解读与操作实务.docxVIP

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2026年高级税务师职业能力测试题库：税务政策解读与操作实务

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年境内所得为500万元，境外所得200万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合税收抵免条件。2026年该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.130

B.140

C.150

D.160

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。某个体户2025年应纳税所得额为80万元，其2026年应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.26.4

B.27.6

C.28.8

D.30

3.某上市公司2025年度利润分配方案为：每10股派发现金红利2元，每10股送红股3股。假设该股票收盘价为20元/股，股权登记日收盘价为21元/股，除权除息日股票简称变为“XX送转股”。则除权除息日的参考价约为多少元/股？

A.16.8

B.17.2

C.17.6

D.18

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。某商贸企业2025年销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费300万元，业务宣传费150万元。假设其2025年会计利润为500万元，不考虑其他因素，该企业2025年应纳税所得额减少多少