2026年税务师高级职称考试宝典税收法规与政策分析题库.docxVIP

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2026年税务师高级职称考试宝典：税收法规与政策分析题库

一、案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（20分）：某制造业企业位于上海市，2025年度经营情况如下：

1.收入情况：实现销售收入5000万元，其中含出口货物收入1000万元（免抵退税额150万元）；接受某公司委托加工收入500万元，无进项税额抵扣。

2.成本费用：购进原材料2000万元，取得增值税专用发票，税额340万元；支付购进货物运输费用300万元，取得增值税专用发票，税额30万元；支付工资费用800万元，按规定缴纳了社保费用200万元。

3.其他业务：出租闲置厂房收入200万元，支付相关费用50万元；转让一台旧设备收入100万元，该设备原值200万元，已计提折旧100万元，无残值。

4.税收优惠：该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额500万元，其中委托外部研究机构支出100万元。

5.其他事项：2025年6月取得一笔银行存款利息收入50万元，已计入当期利润。

要求：

（1）计算该企业2025年度增值税应纳税额。

（2）计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额及应纳税额（企业所得税税率25%）。

（3）分析该企业可享受的税收优惠政策及其影响。

答案与解析：

1.增值税应纳税额计算：

-销项税额=5000万元（销售货物）×13%+