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2026年税务专员职称考试：税务知识+实操应用题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其适用的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.增值税一般纳税人

D.小规模纳税人

4.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算依据是（）。

A.全年应纳税所得额

B.当月收入

C.当月扣除“三险一金”后的收入

D.当月累计收入

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其捐赠对象为符合条件的公益性社会团体，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出限额为（）。

A.10万元

B.2万元

C.5万元

D.0万元

6.以下项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.生产性生物资产折旧

C.职