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2026年税务师税法二冲刺模拟试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列关于企业所得税税率及优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.居民企业来源于中国境外的所得，一律适用20%的税率

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，适用10%的税率

2.2025年2月，某居民企业向地震灾区捐赠现金100万元，2024年度利润总额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业在计算2024年度应纳税所得额时，对捐赠支出进行的纳税调整金额为（）万元。

A.0

B.20

C.80

D.100

3.某居民企业2024年会计利润总额为5000万元，其中包含国债利息收入20万元，支付行政罚款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金300万元。已知企业当年按会计利润计算的所得税费用为1250万元，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.5030

B.5032

C.5040

D.5060

4.下列