行政事业单位内部控制审计要点与实用方法.pdfVIP

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行政事业单位内部控制审计要点和方法

内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制

制度的根底上，抽查会计资料的内容、*围和程序，据以进展符合性

收领用方案预算合同单据等各个环节都应实行专人管理重点关注资产的购置验收分配使用维修处置盘点财务核算等管理制度是否健全各业务管理环节和管理方法或制度是否健全二行政事业单位内部控制常见的问题内部控制意识不强目前局部行政事业单位没有将内部控制有效

和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为根底的详细

审计转化和开展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，

而且还能提高审计质量和审计效益。行政事业单位〔包括行政单位，

行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其

他附属营业单位〕内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业

单位的管理水平和工作效率。其中局部行政事业单位在内控管理过程

中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力

提出建议注重实效对审计发现的财务管理或内部控制制度存在的漏洞和薄弱环节等问题要从体制机制和