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2026年税务师考试税务筹划岗税收优惠政策习题集

单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业位于西部某省，2025年实现营业收入500万元，研发费用投入100万元。2026年该企业计划扩大生产规模，预计新增投资200万元用于研发中心建设。关于该企业享受税收优惠政策，下列说法正确的是（）。

A.仅可享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率

B.可享受研发费用加计扣除75%的优惠政策，但需符合西部地区相关条件

C.新增投资部分无法享受任何税收优惠

D.仅可享受高新技术企业所得税减按10%的优惠税率

2.某位于东部地区的制造业企业，2025年实际缴纳增值税120万元，符合留抵退税政策。2026年该企业计划购置数控机床一台，价值200万元。关于该企业增值税留抵退税及设备购置税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.该企业2026年无法享受增值税留抵退税，因购置设备导致当期进项税增加

B.该企业可申请全额留抵退税，但设备购置无法享受任何税收优惠

C.该企业可申请留抵退税，设备购置可享受“固定资产加速折旧”政策

D.该企业需先抵减当期应纳税额，剩余部分次年退税

3.某个人独资企业主在A市经营餐饮业，2025年应纳税所得额80万元。2026年该企业计划在B市开设分店，并符合小型微利企业条件。关于该企业税收优惠，下列说法正确的是