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2026年税务师考试模拟题含税法与税务筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度可享受的增值税加计抵减政策中，符合规定的加计抵减比例为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.某高新技术企业2025年度实际研发费用投入80万元，其2026年度可享受的税前加计扣除比例为（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

3.某个人投资者从其独资企业取得经营所得，该所得在计算个人所得税时，应按以下哪项税率适用超额累进税率？（）

A.5%~35%

B.20%

C.25%~35%

D.10%~20%

4.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元，境内应纳税所得额为200万元，税率25%，该企业境外所得的抵免限额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

5.某企业2026年1月转让一处2015年购入的房产，购入价200万元，转让价300万元，持有期间取得租金收入10万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.11%

6.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其2026年度应缴纳的个人所得税税额为（）。