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金融行业审计部审计师审计程序执行手册（执行版）

第1章总则

1.1目手册适用范围

本手册旨在明确金融行业审计部内部审计师执行审计程序的具体要求与操作规范。其核心适用范围覆盖审计部所有参与执行审计程序的业务活动，包括但不限于：对银行、证券、保险、基金、信托及金融科技等机构开展的财务收支、运营管理、风险管理、合规性等方面的审计项目。具体而言，适用于从审计计划阶段的风险评估与程序设计，到现场执行阶段的数据采集、访谈验证、分析性复核，直至审计报告阶段的工作底稿归档与结论形成的全过程。对于内部审计部门委托外部资源执行特定程序或协助完成审计工作的情况，本手册亦提供相应的指导原则，确保外部工作符合内部质量标准。需要强调的是，本手册并非用以规范审计管理或质量控制复核人员的职责，其关注点聚焦于一线审计师的具体操作执行层面。

1.2目手册编制依据

本手册的编制，严格遵循了《中华人民共和国审计法》及其实施条例所确立的审计监督法律框架。同时，紧密结合国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》（IIAIPSA）及其各项指南，如《标准1000-工作性质、范围和人员配备》、《标准1100-治理》、《标准1200-计划》、《标准2100-信息与沟通》等核心准则。手册内容充分考虑并融入了中国人民银行、国家金融监督管理总局（原银保监会）等行业监管机构针对金融机构审计的最新监管要求与行业指引