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2026年全国税务师考试模拟题库及答案解析

税法（I）

单项选择题

1.2026年3月，某增值税一般纳税人生产销售新型节能环保建筑材料，已按规定享受增值税即征即退政策。当月该纳税人取得不含税销售额1200万元，购进原材料、运输服务等取得增值税专用发票注明税额合计78万元，已知该产品增值税即征即退比例为70%，则纳税人当月实际应缴纳增值税（）万元。

A.23.4B.31.2C.78D.54.6

答案：A

解析：当期增值税销项税额=1200×13%=156万元，当期可抵扣进项税额=78万元，当期应纳税额=156-78=78万元。即征即退税额=78×70%=54.6万元，实际缴纳税额=78-54.6=23.4万元，选项A正确。

提示：自2025年1月1日至2027年12月31日，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，具体退比例按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2025年版）》执行。

2.2026年4月，某白酒生产企业销售自产白酒20吨，取得不含税销售额300万元，同时收取品牌使用费22.6万元、包装物押金11.3万元，约定包装物3个月内返还。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.66B.68C.70D.72

答案：C

解析：