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2026年全国税务人员执法资格考试练习题及答案

一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题只有1个最符合题意的正确答案，错选、不选均不得分）

1.现行《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：B

解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

2.下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A.加收滞纳金

B.停止出口退税权

C.补缴税款

D.责令限期改正

答案：B

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件四类；加收滞纳金、补缴税款属于税款征收措施，责令限期改正属于行政命令，均不属于行政处罚。

3.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。（假设适用2024年起执行的小型微利企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收）

A.14

B.28

C.35

D.70

答案：A

解析：应纳税额=280×25%×20%=14万元。

4.增值税一般纳税人发