2026年税务师考试税务资料快速分析与计算技巧手册.docxVIP

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2026年税务师考试：税务资料快速分析与计算技巧手册

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.个体工商户的年应税所得额不超过100万元时，其个人所得税的税率为多少？

A.5%~15%

B.10%~35%

C.20%~40%

D.25%~55%

3.某居民企业2025年度境内外应税所得总额为200万元，其中境外应税所得60万元，境外已纳税款15万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得可全额免税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.30

B.35

C.40

D.45

4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

5.某小规模纳税人2025年6月销售货物取得含税收入10万元，其应缴纳的增值税税额为多少元？（适用3%征收率）

A.300

B.3,000

C.9,700

D.10,000

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月多少元？

A.1,000

B.2,000

C.3,000