酒店会计：第二章 货币资金.pptx

第二章货币资金

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理对公司的兴衰成败起着至关重要的作用，如果货币资金链断裂，公司将面临着破产倒闭的危险，因此，我们酒店行业应重视多货币资金的管理。在本章中，我们重点学习以下的内容：（1）酒店对库存现金的管理及其会计核算（2）银行账户的开立（3）银行存款的核算及银行存款余额调节表的编制（4）其他货币资金及其会计核算（5）酒店常用的银行结算方式及其办理

第一节库存现金

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，