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2026年税务师考试税法部分经典习题及解析

单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业享受研发费用加计扣除75%的政策。已知其2025年实际研发费用投入为300万元，企业所得税税率为15%。计算该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额。

A.90万元

B.105万元

C.120万元

D.135万元

2.张某在上海市某区购置了一套普通住宅，2026年出售该房产，取得售价500万元，已知其购房成本为300万元，持有期间发生合理费用（如契税、维修费等）共计20万元。计算张某2026年应缴纳的增值税及附加税额（假设增值税税率为5%，附加税率为12%）。

A.16万元

B.18.72万元

C.20万元

D.22.32万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。计算该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额（假设适用政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。

A.5万元

B.6.25万元

C.10万元

D.12.5万元

4.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，已知其允许扣除的成本费用共计80万元，该个体工商户所在地区个人所得税预扣率为20%。计算