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2026年税务师职业资格考试题库与答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，因特殊困难政策减免税额为30万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.35万元

B.50万元

C.40万元

D.25万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）的税率征收个人所得税。

A.5%

B.10%

C.12.5%

D.20%

3.某公司2025年度取得股息收入100万元，该收入属于免税收入的是（）。

A.从上市公司取得的投资收益

B.从非上市公司取得的投资收益

C.政策性搬迁补贴收入

D.资产转让所得

4.增值税小规模纳税人适用税率为3%，但根据地方政策可享受阶段性减按1%征收的政策。某小规模纳税人2025年销售额为80万元，其应纳增值税为（）。

A.2.4万元

B.2.4万元（按3%计算）

C.0.8万元

D.2.4万元（按1%计算）

5.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？（）

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.个人住房贷款利息

D.个人所得税申报表填写费用

6.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除额为50万元，其应纳税所得额为300万元，适用