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企业出纳考试题及答案

一、选择题（30分）

1.企业出纳人员每天工作开始前，首先应该进行的操作是（）。

A.检查保险柜是否完好

B.核对昨日库存现金

C.准备当日的收付款凭证

D.与银行联系确认账户余额

答案：B

解析：出纳人员每日工作开始前，首先应核对昨日库存现金，确保账实相符。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。选项A虽然重要，但不是每日工作开始的首要步骤；选项C和D是后续工作内容。

2.根据我国《现金管理暂行条例》，企业库存现金的最高限额一般为（）。

A.3-5天的日常零星开支需要量

B.5-7天的日常零星开支需要量

C.10-15天的日常零星开支需要量

D.一个月的日常零星开支需要量

答案：A

解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金的最高限额一般为3-5天的日常零星开支需要量。特殊情况下可适当放宽，但最多不超过15天的日常零星开支需要量。选项B、C、D均超过了规定的最高限额。

3.出纳人员在收到客户交来的支票后，首先应检查的内容是（）。

A.支票金额是否正确

B.支票是否在有效期内

C.支票的出票人印章是否清晰

D.支票的收款人名称是否正确

答案：B

解析：出纳人员在收到支票后，首先应检查支票是否在有效期内，这