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2026年税务师考试中级综合知识题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度应纳企业所得税税额为（）。

A.9.6万元

B.8万元

C.7.2万元

D.6万元

（注：2026年小型微利企业所得税政策延续2025年标准，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育扣除标准为每月2000元

B.继续教育扣除标准为每月1000元

C.大病医疗支出扣除限额为每年6万元

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过5年

（注：政策依据《个人所得税法实施条例》及2026年最新修订内容。）

3.某企业2025年12月转让一处房产，售价5000万元，原值3000万元，已计提折旧500万元。该企业应缴纳土地增值税的计税依据为（）。

A.4000万元

B.4500万元

C.5000万元

D.3500万元

（注：土地增值税计税依据为转让收入减去法定扣除项目金额。）

4.下列发票中，属于增值税电子普通发票的是（）。

A.增值税专用发票（纸质）

B.增值税电子专用发票（通过税务数字账户交付）

C.增值税普通发票（纸质）

D.电子发票（非税