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2026年税务规划师职业水平测试模拟题目

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人所得税捐赠支出

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其应缴纳的增值税税率为3%，则其应缴纳的增值税为多少？

A.4.5万元

B.3万元

C.2.25万元

D.1.5万元

4.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处多少罚款？

A.2000元以上1万元以下

B.2000元以上5万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

5.某企业2025年度固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，若该固定资产原值为100万元，预计净残值为10万元，则2025年度应计提的折旧额为多少？

A.9万元

B.8万元

C.10万元

D.11万元

6.根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物适