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2026年税务师考试模拟题目及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.60万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.24万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为300万元，其中境内应纳税所得额为250万元，境外已纳税额为30万元。假设两国税率为相同，则该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少？

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%的税率，但下列哪种货物适用9%的税率？

A.图书、报纸

B.金属矿石

C.电子产品

D.酒类

5.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，适用附加税率为10%。该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为多少？

A.10万元

B.11万元

C.12万元

D.13万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所