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2026年税务师职业资格考试税收筹划专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列各项中，不属于税收筹划基本特征的是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.效益性（绝对节税）

2.税收筹划的核心在于利用税法的（）进行税负优化。

A.不确定性

B.不完善性

C.灵活性

D.强制性

3.下列关于税收筹划与避税、逃税的说法中，正确的是（）。

A.税收筹划和避税都违反税法

B.税收筹划和逃税都违反税法

C.避税和逃税手段相同

D.税收筹划是合法的，避税和逃税是非法的

4.企业选择合适的组织形式进行税收筹划时，通常需要考虑的主要因素不包括（）。

A.所得税税率差异

B.代扣代缴义务

C.行业监管要求

D.企业经营规模

5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用20%的优惠税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税