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2026年税务稽查与税基风险管理试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）位于东部沿海地区，2025年发生以下业务：

-销售产品取得含税收入1000万元，适用13%税率；

-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元；

-支付境外供应商技术服务费200万元，已取得符合规定的发票。

问题：该企业当期应纳增值税额为多少万元？

A.45

B.80

C.115

D.130

2.背景：某餐饮企业（小规模纳税人）位于北京市，2025年提供餐饮服务取得含税收入80万元，适用3%征收率。企业自行申报缴纳增值税2.4万元。稽查人员发现其未按规定代扣代缴个人所得税。

问题：该企业当期应补缴的增值税及个人所得税合计为多少万元？

A.2.76

B.2.52

C.3.36

D.4.08

3.背景：某房地产企业（位于上海市）2025年销售精装修房取得收入5000万元，合同约定含税价，装修成本占收入比例20%。当地税务机关核定装修成本可抵扣比例15%。

问题：该企业销售该批房产应确认的土地增值税扣除项目金额为多少万元？

A.3750

B.4000

C.4250

D.4500

4.背景：某高新技术企业（位于深圳市）2025年研发费用投入1000万元，符合税