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2026年税务师职称考试税收实务与法律知识问答及案例分析题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用13%税率。因客户提前付款，企业给予3%的现金折扣。该笔业务的增值税销项税额为多少万元？

A.13

B.12.91

C.10

D.9.97

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按以下哪项政策缴税？

A.不缴税

B.按全额征收个人所得税

C.按差额征收5%的个人所得税

D.按差额征收20%的个人所得税

3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，按以下哪项规定扣除？

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的60%扣除

D.按实际发生额全额扣除

4.以下哪项资产不属于企业所得税法中的固定资产？

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.租入的固定资产

5.某居民企业2025年度应纳税所得额80万元，适用的企业所得税税率为25%。因符合小型微利企业条件，可享受减半征收政策。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.12

C.10

D.8

6.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.助教讲课