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2026年税务师考试大纲与模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住满1年的，其来源于中国境内和境外的所得，应如何计算个人所得税？

A.仅就来源于中国境内的所得征税

B.仅就来源于中国境外的所得征税

C.对来源于中国境内和境外的所得合并计算征税

D.对来源于中国境内的所得单独计税，境外所得免税

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税应如何计算？

A.按经营所得适用税率表计算

B.免税

C.按工资薪金所得适用税率表计算

D.按财产租赁所得适用税率表计算

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以税前扣除；超过部分如何处理？

A.税前全额扣除

B.不得税前扣除

C.准予向以后年度结转扣除

D.准予向以前年度结转扣除

6.某企业2025年度实际发生的工资薪金支出为100万