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2026年最新税务师真题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据现行增值税政策，下列关于“数电票”全面数字化电子发票的相关表述，正确的是（）。

A.数电票无需领用纸质发票，但必须使用专用税控设备开具

B.数电票的法律效力、基本用途与原有纸质发票存在本质区别

C.企业在开具数电票后，如发生销货退回，必须向税务机关申请红字信息表并由销售方开具红字数电票

D.受票方在取得数电票后，无需通过增值税发票综合服务平台进行用途确认，可直接进行会计核算

2.某动漫企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售其自主开发生产的动漫软件，取得不含税销售额200万元。同时单独收取软件版权使用费33.9万元。该企业当月无进项税额。已知该企业符合增值税即征即退政策条件，该企业当月实际应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.24.00

B.26.00

C.3.90

D.22.00

3.依据消费税法律制度的规定，下列关于白酒消费税最低计税价格的核定，表述错误的是（）。

A.白酒消费税最低计税价格由国家税务总局核定

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报