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2026年税务师《税法二》模拟预测

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公室租金

C.职工福利费

D.资本性支出

解析：资本性支出是指企业为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产等，这类支出不能在税前直接扣除，而应通过折旧等方式分期扣除。

2.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和不动产，因此选项C和D都属于增值税的征税范围。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接扣除

B.不得扣除

C.准予以后三年内扣除

D.准予以后五年内扣除

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除，但准予以后三年内扣除。

4.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税收入

解析：免税收入不属于个人所得税的应税所得，如国债利息、教育储蓄利息等。

5.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是？

A.税前全额扣除

B.税前按50%扣除

C.税前按75%扣除