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2026税法一考试题库及答案

增值税部分

1.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：ABCDE

解析：本题综合考查增值税关于纳税义务发生时间的规定。所有选项均符合《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定。A项是直接收款方式；B项是托收承付方式；C项是赊销和分期收款方式；D项是预收货款方式，并考虑了特殊货物；E项是委托代销方式，明确了两个时间点及180天的兜底条款。这些是判断增值税销项税额计算时间点的核心规则。

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税销售收入1000万元；（2）提供设备租赁服务，取得不含税收入200万元