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2026年高级会计师实务考试模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品收入为500万元，增值税销项税额为65万元。该企业2025年12月应缴纳的增值税税率为13%，则其应纳税额为（）。

A.65万元

B.50万元

C.55万元

D.60万元

2.某公司2025年1月1日购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。采用双倍余额递减法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.某企业2025年12月发生管理费用20万元，其中10万元为非货币性支出，按规定不得税前扣除。该企业2025年12月可税前扣除的管理费用为（）。

A.20万元

B.10万元

C.30万元

D.0万元

4.某公司2025年12月发行债券募集资金500万元，期限3年，年利率为5%，每年付息一次。假设不考虑其他因素，该债券的利息支出在2025年可税前扣除的金额为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

5.某企业2025年12月因自然灾害导致库存商品损失50万元，其中已计提存货跌价准备20万元。该企业2025年12月应计入当期损益的金额为（