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2025年银行审计考试题库及答案

1.商业银行内部审计部门对某分行开展信息科技审计时，发现该行核心系统日志仅保存30天，且未对异常登录事件设置自动预警。根据《银行保险机构信息科技外包风险监管办法》，此情形主要违反了哪项要求？

答案：违反了“重要信息系统日志保存时间应不少于6个月”及“应建立异常操作实时预警机制”的规定。解析：监管要求核心系统日志需满足至少6个月的留存期限，同时需对登录异常、交易异常等行为设置自动预警功能，以实现风险事件的及时识别与处置。

2.某银行2023年末贷款余额中，小微企业贷款占比为28%，监管要求当年末需达到30%。审计发现该行将一笔向大型企业集团下属子公司（注册资本500万元）发放的5000万元贷款计入小微企业贷款统计。此行为涉及的主要审计风险点是？

答案：贷款统计分类不实，虚增小微企业贷款占比。解析：根据《统计上大中小微型企业划分办法》，子公司虽为独立法人，但需结合其从业人员、营业收入、资产总额等指标判定类型。该子公司若属于大型企业集团控制且规模超过小微企业标准，将其贷款计入小微企业统计属于数据造假。

3.审计组对某支行开展流动性风险专项审计时，发现该行6月末通过同业借款临时融入2亿元资金，使流动性覆盖率（LCR）从95%提升至105%，7月初该资金即归还，LCR回落至92%。此操作的审计定性应为？

答案：流动性指标“冲时点”造假。解