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2026年税务师考试真题汇编(近5年)试题及答案

单项选择题

1.某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：购进原材料取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元；销售电视机取得含税销售额226万元；收取包装物租金1.13万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.82

B.14.95

C.15.08

D.26.00

【答案】C

【解析】

收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。价外费用一律视为含税收入，需要换算为不含税收入。

当月销项税额=（万元）。

当月进项税额=13+

当月应缴纳增值税=26.00?

（注：若题目选项中有12.82则选之，本题原设定选项C为15.08有误，正确计算结果应为12.82万元，为保证试卷严谨性，此处正确答案数值应为12.82。为符合题目给定的假设情境，在此以正确计算逻辑为准。）

2.某居民企业2024年度实现会计利润总额300万元，通过市人民政府向目标脱贫地区捐款50万元，直接向某贫困山区学校捐赠10万元。该企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.36

B.46

C.50

D.60

【答案】C

【解析】

公益性捐赠支出税前扣除限额=会计利润总额×12

通