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税务师税法二2026年考试模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.依据企业所得税法的规定，下列关于纳税义务人的表述中，正确的是（）。

A.依法在中国境内成立的外商投资企业属于非居民企业

B.依法在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

C.依法在中国境外成立且实际管理机构在中国境外的企业属于非居民企业

D.依据外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

2.某居民企业2025年度境内所得应纳税所得额为1000万元，境外所得应纳税所得额为500万元。该企业已在境外缴纳企业所得税100万元。则该企业2025年度境内、境外所得在我国汇总缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.260

C.290

D.300

3.根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.企业债权利息收入

C.超过税法规定标准的工资薪金支出

D.事业单位从政府取得的补助收入

4.某企业2025年度销售产品取得收入2000万元，提供劳务取得收入500万元，转让固定资产取得收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元，发生广告费和业务宣传费350万元。根据企业所得税法规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万