2026年税务师税法二考前必刷真题集.docxVIP

2026年税务师税法二考前必刷真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共14题，每题1.5分，共21分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项填入括号内）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源地的确定，正确的是（）。

A.销售货物所得，按照销售方所在地确定

B.提供劳务所得，按照接受劳务一方所在地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

2.某居民企业2023年度会计利润总额为500万元，当年在营业外支出中列支了通过公益性社会组织向贫困地区捐赠的款项100万元。已知当年公益性捐赠税前扣除限额为会计利润的12%，则该企业2023年度在计算应纳税所得额时，准予扣除的捐赠金额为（）。

A.60万元

B.72万元

C.100万元

D.120万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）。

A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除

B.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照