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2026年税务师税法实务模拟试题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月发生购进货物用于集体福利，金额为10万元，已抵扣进项税额1.7万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.15.4万元

B.16.8万元

C.14.7万元

D.13.2万元

2.个体工商户张某2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其专项扣除、专项附加扣除共计5万元。张某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.2万元

B.4万元

C.4.8万元

D.5.6万元

3.某公司2025年12月将自用房产出租，取得租金收入10万元，房产原值200万元，已计提折旧40万元。假设当地房产税税率为1.2%，该公司当月应缴纳的房产税为（）。

A.0.96万元

B.1.2万元

C.1.44万元

D.1.6万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为500万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出60万元，其2025年可扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.140万元

B.100万元

C.80万元

D.60