2026年审计专业硕士入学考试内部控制与审计方法题库.docxVIP

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2026年审计专业硕士入学考试内部控制与审计方法题库

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1.某制造业企业采用固定预算模式控制生产成本，但市场价格波动较大，导致预算执行效果不佳。根据内部控制理论，该企业应优先完善（）。

A.预算编制的灵活性

B.预算执行的刚性

C.预算调整的审批权限

D.预算执行的绩效考核

2.在审计过程中，审计人员发现某公司采购部门存在采购价格异常波动，但未及时上报管理层。根据内部控制五要素，该问题主要反映了（）。

A.信息与沟通缺陷

B.风险评估不足

C.授权审批缺陷

D.监控活动缺陷

3.某上市公司要求财务总监直接审批大额资金支付，但该总监同时负责财务报告编制。根据内部控制原则，该做法主要违反了（）。

A.分工控制原则

B.权限控制原则

C.职责分离原则

D.预算控制原则

4.某外贸企业采用电子报关系统，但系统权限设置不完善，导致不同员工可操作相同业务。根据IT审计方法，审计人员应重点测试（）。

A.系统的访问日志

B.系统的物理安全

C.系统的加密算法

D.系统的备份机制

5.某零售企业通过POS系统管理销售数据，但系统未设置销售退货的审批流程。根据内部控制设计，该企业应（）。

A.增加销售退货的权限控制

B.减少销售退货的审批层级

C.强化销售数据的审计追踪