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2026年税务政策解读与税法应用考试题库

单项选择题（共15题，每题2分，合计30分）

题目1（2分）：

某制造业企业2026年发生固定资产大修支出80万元，根据税法规定，该支出应如何税前扣除？

A.全额一次性计入当期损益

B.按直线法分5年摊销

C.按直线法分3年摊销

D.按加速折旧法在2年内扣除

题目2（2分）：

上海市某餐饮企业2026年取得餐饮收入500万元，发生餐品损耗10万元，根据最新政策，餐品损耗的税前扣除标准为：

A.不得扣除

B.扣除50%

C.全额扣除

D.扣除30%

题目3（2分）：

个体工商户张某2026年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的个人所得税税率应为：

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

题目4（2分）：

某高新技术企业2026年研发费用投入200万元，其研发费用加计扣除比例根据最新政策调整为：

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

题目5（2分）：

北京市某企业2026年取得境外所得100万美元，按税法规定需进行税收抵免，抵免前的税负为25%，实际适用税率为20%，则可抵免的税额为：

A.10万美元

B.20万美元

C.25万美元

D.30万美元

题目6（2分）：

某房地产开发企业2026年预售商品房收入1000万元，实际成本8