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2026年税务师考试资料：税收政策与税务筹划题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其所在地区适用15%的优惠税率，但该企业选择放弃税收优惠，统一执行25%的企业所得税税率。若该企业2026年计划将应纳税所得额调整至1000万元，其预计应缴纳的企业所得税为多少？

A.150万元

B.250万元

C.300万元

D.200万元

2.某制造业企业2025年度研发费用投入为600万元，其2024年度研发费用加计扣除额为100万元。2026年，该企业计划继续享受研发费用加计扣除政策，假设其2026年度研发费用投入为800万元，且其2025年度未享受的加计扣除额可结转至2026年，则2026年可享受的加计扣除额为多少？

A.160万元

B.140万元

C.120万元

D.180万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其所在地区适用20%的优惠税率，且符合小型微利企业税收优惠条件。若该企业2026年应纳税所得额下降至30万元，其预计应缴纳的企业所得税为多少？

A.5万元

B.6万元

C.4万元

D.3万元

4.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，假设其所在地区适用35%的预扣预缴税率，且该企业业主的个人所得