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2026年国际财务规划师CFP税务规划实操试题

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某中国居民个人在A国取得股息收入10万元人民币，A国税率为20%，中国与A国签订税收协定，股息所得在中国和A国分别适用15%的预提税率。该居民应在中国补缴个人所得税多少元？

A.0元

B.1万元

C.2万元

D.3万元

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除75%的税收优惠政策，其实际应纳税额为多少万元？

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

3.张某于2025年购买一套房产，首套住房贷款利息支出每月5000元，已享受专项附加扣除。若其年收入10万元，其他专项附加扣除合计1万元，其2025年度个人所得税专项附加扣除金额为多少元？

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

4.某上市公司向高管发放股票期权，行权价为每股10元，当日市场价为15元，行权数量为1万股。若上市公司适用25%的企业所得税税率，该期权在高管行权时需代扣代缴个人所得税多少万元？

A.15万元

B.25万元

C.35万元

D.45万元

5.某外籍个人在中国工作满90天，取得工资收入50万元人民币，其应缴纳个人所得税的应纳税所得额为多少万元？