财务智慧核心观念解析.pptVIP

单击此处编辑母版标题样式;第2章财务观念;内容提要

第1节现金流量观念

第2节资金时间价值观念

第3节风险收益均衡观念

第4节成本效益观念;本章学习目标;2.1现金流量观念

;;;;第二、通过制定现金流量规划，企业也能够预见到计划期内的资金暂时闲置情况，从而能够预先做好短期投资决议，方便使现金余额处于合理水平。

第三、通过制定现金流量规划，财务人员能够对企业的偿债能力及盈利质量等方面进行策划，方便改善企业的未来财务情况何经营成果。

现金流量规划的手段主要有两个：

第一，编制现金预算。现金预算是财务预算的一种组成部分，它反应各预算期的现金流入何现金流出，实际上是其它预算相关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡办法的详细计划。它的编制，要以其它各项预算为基础。其目标在于资金不足时筹措资金，资金多出时及时处理现金余额，并提供现金收支的控制限额，能够发挥现金管理的作用。

第二，编制预计现金流量表。预计现金流量表也是规划未来企业现金流量的主要工具。编制预计现金流量表目标在于了解计划期内企业的资金流转情况和企业经营能力，尤其是某些长久的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。预计现金流量表的编制能够直接利用现金预算的成果。预计现金流量表普通涉及预计经营活动产生的现金流量、预计投资活动产生的现金流量和预计筹资活动产生的现金流量。

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