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2025年金融业审计部审计员审计流程操作手册

1.1审计计划制定

审计计划是整个审计工作的蓝图，其质量直接影响审计效率和效果。一个周密的计划应当涵盖审计目标、范围、时间安排、关键风险点以及资源需求，确保审计活动有的放矢。例如，在2024年某银行年报审计中，审计组因前期计划不足，导致对流动性风险评估不足，最终需额外投入两周时间补充测试。这一案例警示我们，审计计划必须基于被审计单位的实际情况，并融入行业经验和监管要求。

审计计划的核心要素包括：目标设定、范围界定、时间节点、关键审计领域（KeyAuditMatters,KAMs）以及审计方法。目标设定需与监管要求（如《商业银行资本