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2026年税务师考试：税法实务与政策应用题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业位于西部某省，2025年取得主营业务收入500万元，发生符合规定的研发费用100万元。假设该省对企业研发费用加计扣除比例为75%，则该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

2.个体工商户李某2025年经营所得应纳税额为12万元，其家庭农场符合农村土地流转政策，可享受增值税小微企业免税政策。李某该年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.0

B.1.2

C.2.4

D.3.6

3.某科技公司2025年出口高新技术产品销售额为200万美元，退税率按15%计算。若该企业符合“免、抵、退”政策，且年度应纳税额为50万元，则其可免抵退税额为多少万元？

A.30

B.40

C.50

D.60

4.张某2025年出租闲置厂房给某物流公司，年租金收入60万元，其中含政府补贴5万元。假设当地个人所得税预扣率20%，则张某该年度预缴个人所得税多少万元？

A.8

B.9

C.10

D.11

5.某金融机构2025年提供贷款服务，取得利息收入100万元，发生贷款损失准备5万元。若该机构适用金融业增值税税率6%，则其应缴纳增值税多少万元？

A.5.4

B.6