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2025年保险业内部审计部审计员内控合规检查手册

第一章总则

1.1适用范围

本手册面向2025年度保险业内部审计部门审计员开展内控合规检查的核心操作指南。其覆盖范围不仅限于险企内部各业务条线（如承保、理赔、渠道、资金管理等）的内部控制体系建设与运行有效性评估，更延伸至监管机构重点关注的合规领域，例如反洗钱（AML）、客户信息保护、偿付能力管理、数据安全等。具体而言，审计员需依据本手册对保险产品开发、销售行为、风险定价、保单管理、再保险安排、关联交易等全流程环节中的内控节点进行穿透式检查。实践中，审计项目组常将内控合规检查与专项审计相结合，例如针对某险企2024年出现的理赔欺诈率异常波动，审计员需结合本手册第3部分“风险识别与评估矩阵”，重点核查相关业务链条的授权审批、核赔复核等控制点是否失效。

1.2编制依据

本手册的制定，严格遵循中国银行保险监督管理委员会（CBIRC）发布的《保险机构内部控制基本规范》（2023年修订版）及《保险公司内部审计管理办法》（2024年施行），并参考国际内部审计协会（IIA）的《内部审计专业实务框架》（ISSB）最新标准。手册内容还融入了行业实践中总结的控制缺陷评级模型（如采用COSO框架的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动），以及监管黑天鹅事件（如某险企因未落实“保险资金运用管理办法”被处以罚单）的整