2026年税务管理与纳税申报实务考试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务管理与纳税申报实务考试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.20

C.20

D.20

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按多少比例征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某外贸企业出口货物离岸价为100万美元，出口退税率率为13%，该企业可获得的出口退税额为多少万元人民币（假设汇率1美元=7元人民币）？

A.91

B.100

C.130

D.143

5.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.赞助支出

D.职工福利费

7.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低折旧年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

8.某餐饮企业2025年