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金融业审计部审计师内部审计检查手册

第1章总则

内部审计作为金融业风险管理和公司治理体系中不可或缺的一环，其有效运作直接关系到机构稳健经营和合规发展。为确保内部审计活动专业、高效、独立地开展，特制定本检查手册，为审计师提供标准化作业指引。理解并遵循本总则，是保障审计质量、实现审计价值的基础。

1.1目的与依据

本手册的核心目的在于规范金融业审计部审计师在执行内部审计程序时的行为准则与方法路径。它旨在通过提供清晰的操作框架和标准化的检查要点，提升审计工作的系统性、一致性和有效性，从而强化对机构各项业务流程、控制措施及治理效能的独立评估与确认。其依据源于《中华人民共和国审计法》、中国人民银行等监管机构关于金融机构内部审计的指引性文件，以及机构自身的风险管理政策、内部控制基本规范和公司治理结构要求。这些法律法规与内部规定共同构成了本手册制定的根本遵循，确保审计活动具备充分的法律基础和内部授权。

1.2适用范围

本手册适用于金融业审计部全体审计师及相关工作人员。具体而言，涵盖了审计部为履行内部审计职责所开展的所有审计项目，包括但不限于对金融机构存续业务（如存贷款、投资、支付结算等）、新兴业务（如金融科技应用、数字资产管理等）、关键风险领域（信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、合规风险等）、重要控制环节（授权审批、会计核算、信息系统安全、反洗钱等）以及治理机制（董事会、