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银行业审计部审计师专项审计工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

手册目的在于规范银行业审计部审计师的专项审计工作流程，确保审计活动符合监管要求与内部治理标准。通过明确职责分工、优化作业方法、统一质量控制基准，提升审计效率与效果。具体而言，手册旨在解决跨部门协作中的信息壁垒、审计执行中的资源调配不均、以及风险识别中的主观性偏差等问题。从业经验表明，缺乏标准化流程的专项审计项目，其执行偏差率可能高达15%-20%，而规范操作可使审计周期缩短20%以上。本手册不仅为审计师提供操作指引，也为管理层提供了评估审计质量的客观依据。

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部所有专职审计师执行的风险评估、合规检查、财务报表测试等专项审计任务。适用对象包括但不限于：总行级专项审计项目、分行级重点业务审计、新型金融产品风险排查等三类工作场景。特别强调，适用于2023年1月1日后启动的所有审计项目，且必须覆盖信贷业务（占比约45%）、支付结算（约25%）、财富管理（约20%）三大核心业务领域。对于外包审计服务，本手册作为质量控制标准，其条款须100%嵌入服务商的作业规范中。不适用范围包括：日常巡检类审计、内部控制自我评估等非专项审计活动。

1.3依据

专项审计工作须严格遵循以下法律法规与行业标准：《银行业监督管理法》第35条关于审计监督的规定、《企业内部控制基本规范》（财会〔200