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2026年会计初级税法试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按_______确认扣除。

2.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的_______减除基本减除费用和专项扣除后的余额。

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具_______。

4.企业所得税的税率为_______，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的_______服务，适用增值税税率。

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为_______。

7.个人出租住房，取得的租赁收入减按_______计算缴纳个人所得税。

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的_______部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，不得抵扣_______。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_______%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

3.增值税小规模纳