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2026年税法(含税法一税法二)考试题(附参考答案)

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本80万元，成本利润率5%，无同类产品销售价格。已知高档化妆品消费税税率15%，则甲公司该笔业务增值税销项税额为（）万元。

A.9.82

B.10.92

C.11.76

D.12.36

2.某油田2025年10月开采原油10万吨，其中直接对外销售8万吨，取得不含税收入4800万元；移送3万吨用于加工汽油（当月全部完工），移送1万吨用于加热井。已知原油资源税税率6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.288

B.360

C.420

D.480

3.乙企业为增值税小规模纳税人，2025年第三季度销售自产货物取得含税收入45万元，提供运输服务取得含税收入15万元（未放弃减税），则乙企业第三季度应缴纳增值税（）万元。

A.1.75

B.1.84

C.2.04

D.2.10

4.丙公司2025年进口一批设备，海关审定的关税完税价格为600万元，关税税率10%，增值税税率13%。设备运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元，起