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2026年税务师资格认证税法题目

单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内设立的外商独资企业

B.在中国境内注册的个人独资企业

C.在中国境内经营的外国企业分支机构的独立核算部分

D.在中国境内设立的事业单位依法取得收入的非营利组织

2.某企业2025年度实现会计利润100万元，经核实，以下事项需纳税调整：公益性捐赠支出超过扣除限额5万元，固定资产折旧多计8万元，接受捐赠收入未计入应纳税所得额10万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

3.下列关于个人所得税综合所得计税依据的说法，正确的是（）。

A.独生子女补贴不属于免税收入

B.报销的差旅费津贴应并入工资薪金所得

C.职工子女教育扣除的标准为每月1000元

D.纳税人一次取得多项奖金，应合并计税

4.根据增值税法律制度，下列货物销售中，适用13%税率的是（）。

A.图书馆销售旧书

B.农村居民销售自产玉米

C.医疗机构销售自产中药饮片

D.餐饮企业销售外卖食品

5.某商贸企业2025年12月销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专