2026年税务实务操作指南增值税与消费税计算题库.docxVIP

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2026年税务实务操作指南：增值税与消费税计算题库

一、增值税计算题（共5题，每题10分）

题目1（一般计税方法：制造业企业）

某制造企业（一般纳税人）2026年5月销售产品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票；提供原材料加工服务取得含税收入80万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料支付含税价50万元，取得增值税专用发票，税率为13%；支付运输费用取得增值税专用发票，金额6万元，税率为9%。计算该企业当月应纳增值税额。

答案与解析：

1.销项税额计算：

-销售产品销项税额=200万元÷(1+13%)×13%=23.0877万元

-加工服务销项税额=80万元÷(1+13%)×13%=9.3023万元

-合计销项税额=23.0877+9.3023=32.39万元

2.进项税额计算：

-购进原材料进项税额=50万元÷(1+13%)×13%=5.7143万元

-支付运输费用进项税额=6万元÷(1+9%)×9%=0.5095万元

-合计进项税额=5.7143+0.5095=6.2238万元

3.应纳增值税额=销项税额-进项税额=32.39-6.2238=26.1662万元

-保留两位小数：26