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2026年税务专员‘税务风险防控方案’模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某制造业企业2025年发生广告费支出500万元，其2024年销售收入为3000万元，广告费税前扣除限额为（）。

A.300万元

B.500万元

C.600万元

D.150万元

2.根据我国《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可在（）个月内按实际工资额的100%加计扣除。

A.6

B.12

C.18

D.24

3.某上市公司2025年通过公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为1000万元，可在税前扣除的公益性捐赠支出限额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.个体工商户的应纳税所得额计算中，不得税前扣除的项目包括（）。

A.职工工资

B.转让固定资产的净损失

C.融资利息支出

D.与生产经营无关的支出

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

6.企业通过债务重组获得的收益，应（）。

A.立即确认为企业所得税所得

B.分5年摊销确认所得

C.暂不确认，待实际处置时确认

D.视具体情况进行分期确认

7.