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2026年税务规划与会计处理能力专业题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业（位于上海）2025年度实现销售收入500万元，发生广告费支出80万元。根据现行政策，广告费税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.60万元

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的个人所得税税率档次为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某高新技术企业（位于深圳）2025年度研发费用投入500万元，符合加计扣除政策，其可享受的加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.企业将自用房产对外出租，2025年度取得租金收入100万元，相关房产折旧费用20万元。该部分收入在计算企业所得税时，应按以下方式处理？（）

A.按全额计入收入

B.按租金收入减折旧后的净额计入

C.按租金收入扣除50%折旧后的金额计入

D.不予计入

5.某上市公司2025年度实现利润总额800万元，其中包含国债利息收入50万元。其应纳税所得额为（）。

A.800万元

B.750万元

C.850万元

D.700万元

6.个人出售已持有满5年的住房，其取得的净收益免征个人所得税，以下表述正确的是（）。

A.仅适用于居民个人